工资还是分红？企业主的发薪计算器

同一笔公司利润进你口袋有两条路——发工资，或发分红——税务待遇完全不同。拖动你的数字，两条路线并排对比，浏览器本地计算，你输入的任何数字都不会离开这个页面。

安省 — 以安省税率为例；机制全国通用（魁北克部分细节不同）。

LAB 07 — 在线演算

钱出公司的两条路

设定今年想取出的利润和你的其他个人收入。工资路线走 payroll（双边 CPP）；分红路线先交公司税、再发非合格股息。两列的终点相同：落进你口袋的现金。

今年要从公司取出的利润 $100,000

你今年的其他个人收入 $0

假设该利润为 $50 万小企业限额内的活跃经营收入，分红路线按 2026 安省合并小企业税率 12.2% 先交公司税——若被动投资收益已侵蚀你的限额，先用 LAB 01 量一量。股息按非合格股息建模（15% 放大计入；合并股息税收抵免约为放大后金额的 12.02%——可精确复现安省公布的 47.74% 最高税率）。工资路线计入双边 CPP（2026 上限：YMPE $74,600、YAMPE $85,000，每年 1 月更新；基础供款按 19.05% 抵免、增强部分税前抵扣）。个人税采用 2026 安省合并税档（附加税折入，属近似），另计安省健康税（Ontario Health Premium，最高 $900，两条路线都算——它按应税收入计征，股息放大后的金额也计入）；工资路线另享联邦受雇收入抵免（Canada Employment Amount，2026 年最高 $1,501 的 14%——分红拿不到）。EI 为刻意排除：持有公司 40% 以上投票权的股东不属于可保就业（EI 法 s.5(2)(b)）——双边都不强制缴费，也没有常规失业金。但 owner 仍可自愿参加：向 Service Canada 登记后按员工费率缴费（无雇主份额），换取 EI 特殊福利（产假、育儿、疾病、照护）——登记满 12 个月才能首次申领，且一旦领取过，只要仍自雇就须持续缴费。这是企业主个人自愿选择，在此不列入计算范围；如果你在为非关联正式雇员计算对比，则需加入 EI。忽略雇主健康税 EHT（多数私企工资额在 $100 万豁免内）；不含合格股息/GRIP 与 RDTOH。教育性估算，非个案建议。*养老金粗算：一个满额供款年约赚取最高 CPP 养老金的 1/39——按 2025 水平约 $440/年（65 岁最高新养老金约 $17,196/年），加上 2019 年后的增强部分，随通胀指数化、终身发放；未达上限的年份按比例，CPP 还附带伤残与遗属保障。

路线 A · 工资

今年要取出的公司利润—

− 雇主 CPP （公司在工资之外支付——不进你的 T4）—

= 你的税前工资（T4 收入）—

− 工资的个人所得税—

− 你的 CPP 供款（从工资代扣；其抵免与抵扣已计入税额行）—

落进口袋的现金—

路线 B · 分红

今年要取出的公司利润—

− 公司税（12.2%）—

= 发给你的股息（税前，非合格）—

− 股息的个人所得税—

落进口袋的现金—

今年的现金差—

现金数字没算的 — 新增 RRSP 供款空间（仅工资路线：18%，上限 $33,810）—

— 存入 CPP 的钱，你 + 公司（换取 65 岁起终身指数化养老金的权益*）—

关键数字 — 企业主薪酬（安省，2026）

活跃经营收入的合并小企业税率：12.2%（联邦 9% + 安省 3.2%）
最高个人边际税率——工资 53.53% · 非合格股息 47.74%
顶档走分红路线的总税负：约为利润的 54.1%（12.2% 公司税 + 其余部分的 47.74%）
CPP 最高供款（2026）：每边 $4,646——owner-manager 双边合计 $9,293
2026 RRSP 额度上限：$33,810（earned income 的 18%——分红不产生供款空间）
一个满额 CPP 年买到什么：约最高养老金的 1/39——约 $440–$650/年，指数化、65 岁起终身（2025 水平，含增强）

为什么「整合原则」没有终结这个问题

加拿大税制刻意设计成：公司赚一块钱再分出来，两条路的总税负大致相同——这叫 integration（整合）。按 2026 安省小企业税率，两条路的终点只差几个百分点。真正的差异在现金数字看不见的地方：CPP 养老金权益、RRSP 供款空间、放大计入的股息几十年后如何推高 OAS 回收（Clawback）的净收入、跨年度的收入平滑、以及 payroll 的管理成本。所以多数企业主档案的答案是「混合」，不是「单选」。

相关阅读：先用 LAB 01 量被动收入对小企业税率的侵蚀 · 企业主方案的四个问题 · TOSI 之后还能怎么分红：传承指南 · 工资创造的 RRSP 空间将来怎么缴税：LAB 06 退休税预览。

常见问题

到底该发工资还是分红？

只看现金，两条路终点很接近，典型利润水平下分红常领先几千块——但工资买到 CPP 养老金权益和 RRSP 供款空间，分红路线永远不会产生这两样。多数企业主档案落在混合：工资发到 CPP 上限或你真会用的 RRSP 空间，多余的走分红。

工资路线为什么没有 EI？

因为对 owner 它不是发工资时必须缴的项目：持有公司 40% 以上投票权的股东受雇不属于可保就业（EI 法 s.5(2)(b)）——不强制缴费，也没有常规失业金。但这不等于与 EI 无缘：owner 可以向 Service Canada 自愿登记「自雇者 EI 特殊福利」——产假、育儿、疾病、照护——只按员工费率缴费、无雇主份额。两个注意点：登记满 12 个月才能首次申领；一旦领取过，只要仍自雇就要持续缴费。这是企业主个人自愿选择、值得单独定价的选项，所以不列入本页的计算范围。

分红真的绕开 CPP 吗？

是——没有 payroll 就没有 CPP 供款。这既是省也是代价：2026 上限下每年约 $9,293 留在口袋，同时当年不积累任何 CPP 养老金。计算器把双边供款明示出来，让你为这笔交换定价，而不是忽略它。

为什么按非合格股息——合格股息呢？

按小企业税率交税的利润，分出来就是非合格股息。合格股息需要按一般公司税率交税的收入（GRIP 余额）——大型 CCPC 常见，此处不建模。

分红会影响以后的 OAS 吗？

会。回收（Clawback）检验看的是放大后的收入——非合格股息 $1.00 按 $1.15 计入（合格股息按 $1.38）——所以股息为主的退休收入更早触到回收线。用 LAB 02 查一查。

用的是哪个省的税率？

安省 2026 合并税档与 12.2% 小企业税率，CPP 用 2026 上限（每年 1 月更新）。机制全国相同，差额大小随省份变化。

预约税务诊断

对的配比是设计出来的——不是拖出来的。

工资发到 CPP 上限或你真会用的 RRSP 空间，多余的走分红，跨年度平滑——跨配偶只在 TOSI 允许的范围内。30 分钟，只看数字，不推产品。复杂案件事先报价规划费，开始之前你就知道。

预约税务诊断企业主的四个问题 →

// 现金的答案和正确的答案，不总是同一个数字