第一条线 · 个人节税
从注册账户到资本利得，从保单内免税增长到退休取款顺序——六件事，每一件都有对应的工具可以当场算。
RRSP、TFSA、FHSA、RESP 的额度是政府给每个家庭的合法免税空间。先把额度用满、用对顺序（哪些收入进 RRSP 抵税、哪些资产放 TFSA 免税增长），是个人节税的第一步，也是最容易被浪费的一步。
加拿大按个人累进征税，同样的家庭总收入，分布不同，税负可能相差数万。配偶 RRSP、合理的家庭成员薪酬安排、分年实现收入，都可以把高税阶的收入合规地移到低税阶。
出售资产的年份和方式直接决定应税额。分年变现、盈亏互抵（tax-loss harvesting）、主要住宅豁免的运用，都是在出售之前就要规划好的事——等卖完再想，通常已经晚了。
注册账户之外，分红保单是最重要的免税增长空间：现金值在保单内免税复利，身故金免税给付。对已经用满 RRSP 和 TFSA 额度的高收入家庭，这几乎是唯一还能大规模扩展的免税增长通道。
RRSP/RRIF、CPP、OAS 与保单借款，先取哪个、后取哪个，决定了退休后的实际税率，也决定了 OAS 会不会被收回。以保单现金值为抵押、向第三方银行借贷（可选择无需按期偿付）拿到的现金，在现行规则下不算应税收入，也不侵蚀老年金。
报税身份的认定、海外资产申报（T1135）、登陆前后的资产安排——新移民的税务规划从登陆第一年就要做对。合规是所有节税安排的前提，错误的申报比多交税的代价更高。
第二条线 · 公司节税
三条主通道，每一条都有专属的深度拆解与计算器——这里是入口。
公司出大头买关键人重疾保障，股东只付小头；健康到期时，全部已交保费免税落进个人口袋——适合有稳定留存收益的 CCPC。H 先生的真实数字与 CRA 四个立场，一篇讲透。
完整拆解 → 通道二用公司税后利润直接付保费（成本远低于先分红再投保）、现金值可抵押贷款、身故金经 CDA 免税流出公司——股东税务与遗产规划的根本工具。规则、四种正当用途和四个陷阱，指南里逐条讲清。
COLI 指南 → 通道三公司投资收益一过 $50,000，小企业低税率就开始缩水——每多 $1 侵蚀 $5 限额。豁免保单内的增长不计入这条线。拖动滑杆，看你的侵蚀速度和每年多交的税。
LAB 01 量一量 →四个最贵的问题、七篇深度指南、身后管道规划——整套作战地图在企业主方案。
“Any one may so arrange his affairs that his taxes shall be as low as possible; he is not bound to choose that pattern which will best pay the Treasury.”
“任何人都可以安排自己的事务，使税负尽可能低；他没有义务选择对国库最有利的方式。”
JUDGE LEARNED HAND
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