本文为简明导读版：核心结论先行，完整深度版本（含逐年数字与案例拆解）已列入更新计划。
一、为什么“送”保单也可能要交税
保单转让在税法上是一次处置（disposition）：转让人按保单现金值（与调整成本基础 ACB 的差额）确认应税收入——哪怕你一分钱没收。很多人在把保单“过户”给家人或自己的公司时才发现这一点，为时已晚。
二、免税通道一：148(8) 转给子女
税法 148(8) 条允许把保单无偿转给子女而不触发税——条件是被保险人必须是该子女（或其子女）。父母/祖父母早年为孩子投保、孩子成年后整单免税交棒、代代重复，就是“瀑布式保单传承”。这扇门值得单独一篇讲透——机制四步、精确成立条件、后备所有人怎么指定、和 RESP 的先后顺序，见深度指南《瀑布式保单传承：148(8) 免税通道详解》。
三、免税通道二：配偶间转移
在世时转给配偶、或身故后由配偶继承保单，默认按成本滚动（rollover）、不触发税——除非选择放弃。这让保单在夫妻之间的安排相对从容。
四、会触雷的转移
- 个人 → 公司：视同按公允价值处置，个人先确认应税收入；公司拿到的 ACB 与后续 CDA 计算也会受影响——想省小钱可能坏了大结构；
- 公司 → 个人（股东）：除了处置税，还可能构成股东应税利益（shareholder benefit），双重打击；
- 转给子女但被保险人不是子女：不符合 148(8)，按一般处置纳税。
给个尺度：一份现金值 $300,000、ACB $120,000 的保单从个人转进自己的公司，转让人当年要按 $180,000 的保单收益纳税——保单收益是全额计税的普通收入，不是资本利得，安省顶档税率下约 $96,000 的税单，哪怕一分现金没换手。公司这头也不白拿：接手时抬高的 ACB，会在此后多年压低身故金可进免税资本红利账户（CDA）的额度。反方向（公司 → 个人）在处置税之外还叠加股东应税利益——这一族公司边界问题，在 COLI 指南的「四个陷阱」里有完整拆解，包括以公司保单抵押贷款时的担保费（guarantee fee）安排。
规则的形状很清晰：顺着家庭代际、被保险人对齐的方向走是免税的；横穿公司边界的转移，几乎都有代价。
五、下一步
转移前先算两个数：保单现金值与 ACB 的差额（潜在税单），以及是否存在免税通道。带上保单年报，预约30分钟免费诊断——复杂案件我们与合作税务律师、会计师同桌执行。更多传承机制见财富传承分类。
