加拿大的税收制度有着悠久的历史,并随着时间的推移不断发展完善。以下是关于加拿大报税的一些基本知识:
加拿大收税的历史
加拿大的第一个记录在案的税收可以追溯到1650年,当时对出口的海狸皮和驼鹿皮征收出口税[1]。然而,现代意义上的所得税制度是在第一次世界大战期间引入的。1917年,加拿大政府通过了《所得战争税法案》,开始对个人和企业征收所得税,以帮助为战争融资[2][14]。
虽然最初被认为是一项临时措施,但所得税最终成为了加拿大税收制度的永久组成部分。1948年,《所得战争税法案》被《所得税法》取代,标志着所得税制度的正式确立[14]。
联邦税和省税的区别
加拿大实行联邦和省两级征税制度:
- 联邦税:由加拿大联邦政府征收,适用于全国所有纳税人[34]。
- 省税:由各省和地区政府征收,税率和政策因地区而异[34]。
主要区别:
- 税率不同:联邦税率全国统一,而省税率各省各异[34]。
- 税收用途不同:联邦税主要用于全国性事务,如国防;省税则用于地方事务,如教育和医疗[1]。
- 计算方式:先计算联邦税,再计算省税,两者相加得出总税额[34]。
谁需要报税
在加拿大,以下情况的个人必须提交税务申报:
基本纳税义务
- 有应纳税所得的加拿大居民
- 在加拿大有收入来源的非居民
- 收到加拿大税务局(CRA)要求提交申报的通知
特定财务情况
- 有需要缴纳的税款
- 出售资本资产(如房地产、主要住所或股票)或实现应税资本收益
- 需要偿还全部或部分老年保障金或就业保险金
- 从终身学习计划或首次购房者计划中提取但尚未偿还的金额
养老金和保险相关
- 需要缴纳加拿大养老金计划(CPP)供款,因为其应纳税就业收入和/或自雇收入总额超过基本CPP豁免额(2023年为$3,500)
- 选择为自雇收入和其他合格收入支付就业保险费
- 选择与配偶或同居伴侣分割养老金收入
福利和税收优惠
- 想要申请加拿大工人福利并获得预付工人福利(ACWB)付款
- 在上一年度申报中申请了资本利得储备
其他特殊情况
- 发生非资本损失并希望将其应用于其他年度
哪些收入需要报税
需要报税的收入类型包括:
- 就业收入(工资、薪金、小费等)
- 自雇收入
- 投资收入(利息、股息、资本收益等)
- 养老金收入
- 租金收入
- 某些政府福利[27][45][47]
某些收入是免税的,如彩票奖金、大多数礼物和遗产等[45]。
免税收入
以下收入类型无需缴纳所得税:
- 大多数礼物和遗产
- 大多数彩票奖金
- 用于娱乐目的的博彩和赌博收入
- 罢工津贴(即使是作为会员义务进行罢工活动)
- 人寿保险理赔金
- 因刑事犯罪或机动车事故而获得的省级或地区性赔偿金
- 因战争服役导致伤残或死亡的加拿大或盟国补偿金(如在该国免税)
- 皇家骑警(RCMP)因伤残、伤害或死亡获得的退休金或补偿金
- 中小学奖学金和助学金
- 全日制学生获得的高等教育奖学金、研究金和助学金
- 原住民在保留地获得的收入
- 商品及服务税/统一销售税(GST/HST)退税
- 加拿大儿童福利金及相关的省级或地区性项目补助
- 加拿大碳退税(原气候行动激励计划)
- 魁北克省发放的儿童援助金和残障儿童补助金
- 免税储蓄账户(TFSA)中的大部分收入
何时报税
加拿大的报税期通常从每年2月下旬开始[55]。重要日期包括:
- 4月30日:大多数个人的报税和缴税截止日期，如遇周末顺延至最近周一
- 6月15日:自雇人士的报税截止日期(但仍需在4月30日前缴税)，如遇周末顺延至最近周一
- 3月1日:RRSP供款截止日期(用于上一年度报税)[30][53][54]
报税方式
- 在线报税：使用NETFILE认证的税务软件,直接向加拿大税务局(CRA)提交电子报税[42][56]。
- 在线报税：通过报税师，使用EFILE认证的税务软件，直接向CRA提交电子报税。
- 纸质报税：填写纸质表格并邮寄[42]。
- 社区志愿者税务诊所：为低收入人群提供免费报税服务[42]。
- 电话报税：CRA邀请符合条件的人使用自动电话服务报税[42][56]。
选择适合自己的报税方式，确保准确及时地完成报税义务，是每个加拿大纳税人的重要责任。如果在这期间你遇到税务、财务和保险相关的问题，欢迎联系我们咨询。
Citations:
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[2] https://saskmoney.ca/wp-content/uploads/2020/10/resources/taxes/Milestones%20in%20Canadian%20Taxation.pdf
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[26] https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax/who-should-file-tax.html
[27] https://www.ontario.ca/page/filing-your-tax-return
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